Vous cherchez à optimiser votre trésorerie ou à inciter vos clients à vous payer plus vite ? L’escompte est une solution simple, rapide… et souvent sous-estimée ! Si vous ne connaissez pas encore ce mécanisme, plein de questions vous viennent sûrement en tête : Qu’est-ce que l’escompte ? Quels sont ses différents types ? Comment le calculer et le comptabiliser ? Pas de panique ! La Team A2N vous explique tout ce qu’il faut savoir pour maîtriser ce levier comme un(e) pro.

Qu’est-ce qu’un escompte en comptabilité ?

En comptabilité, l'escompte désigne une réduction qu’un vendeur accepte d’accorder à son client si celui-ci règle sa facture avant la date d'échéance. C'est une manière pour les entreprises d'encourager les paiements rapides et d'améliorer leur trésorerie.

Bon à savoir : Bien qu'avantageux, l’escompte a toutefois des conséquences comptables et fiscales. Il doit être enregistré comme une charge, dans une liste comptable spécifique.

Quels sont les différents types d'escomptes ?

Il existe principalement deux types d’escomptes : l’escompte de règlement et l’escompte bancaire. Chacun a ses spécificités et s’applique dans des contextes différents.

• L’escompte de règlement

L’escompte de règlement est une réduction accordée par un fournisseur à son client si celui-ci paie sa facture avant la date prévue. Autrement dit, en échange d’un paiement anticipé, le client bénéficie d’une remise sur le montant à régler. Ce type d’escompte est une pratique commerciale courante visant à améliorer la trésorerie et à réduire les risques de retard ou d’impayés.

• L'escompte bancaire

L’escompte bancaire permet à une entreprise d’obtenir rapidement de la liquidité en cédant une créance à une banque avant son échéance. Concrètement, si une entreprise a une facture client à encaisser dans 60 jours, elle peut "vendre" cette créance à la banque moyennant des frais d’escompte. La banque avance ainsi le montant de la créance, mais après avoir déduit ces frais, permettant à l’entreprise de disposer immédiatement des fonds, sans attendre la date de paiement du client.

Comment calculer un escompte de règlement ?

Pas de panique, le calcul est assez simple ! Pour déterminer un escompte de règlement, voici la formule à retenir :

Escompte de règlement = pourcentage de remise x montant de la facture hors taxes

Et pour l'escompte bancaire ?

On garde la même simplicité que pour l'escompte de règlement. Pour l'escompte bancaire, voici la formule à utiliser :

Escompte bancaire = montant de la créance hors taxes - commission de la banque + TVA

Là encore, l’idée est de prendre le montant de la créance, de soustraire les frais de la banque et d'ajouter la TVA pour obtenir le montant final que vous recevrez.

Comment comptabiliser un escompte ?

Lors de la comptabilisation d’un escompte, il est important de distinguer l’escompte de règlement de l’escompte bancaire, car l’enregistrement comptable diffère selon le type.

➡ L’escompte de règlement

Dans le cas d’un escompte de règlement, il faut d’abord déterminer s’il s’agit d’un escompte obtenu ou d’un escompte accordé, car l’enregistrement comptable varie :

Si c’est un escompte obtenu, voici ce qu’il faut faire :

• Débiter le compte : 

  • 401 « Fournisseurs »

• Créditer le compte : 

  • 765 « Escomptes obtenus »

  • 44566 « TVA sur autres biens et services »

Si c’est un escompte accordé, l’enregistrement sera :

• Débiter le compte : 

  • 665 « Escomptes accordés »

  • 44571 « TVA collectée »

• Créditer le compte : 

  • 411 « Clients »

➡ L'escompte bancaire

Si vous bénéficiez d’un escompte bancaire, voici l’enregistrement à effectuer :

• Débiter le compte : 

  • 5114 « Effets à l’escompte »

• Créditer le compte : 

  • 411 « Clients »

Les frais ou intérêts associés à cet escompte doivent être comptabilisés dans le compte 661 « Intérêts bancaires sur opérations de financement ».

La Team A2N espère avoir éclairci toutes vos questions sur le sujet ! Si vous avez encore des doutes ou si vous voulez approfondir vos connaissances sur les différents types d’escomptes, n’hésitez pas à contacter des professionnels. C’est justement pour cela que nous sommes là !

En tant que chef d’entreprise, vous aimeriez pouvoir avancer certaines dépenses pour vos clients… sans que cela impacte votre chiffre d’affaires ou n’alourdisse vos charges sociales ? C’est là que les débours entrent en jeu. Vous en avez peut-être déjà entendu parler, sans vraiment savoir à quoi ils servent ni comment les utiliser concrètement. La Team A2N vous aide à y voir clair et vous donne toutes les clés pour maîtriser ce mécanisme souvent méconnu mais trèèès utile.

Qu’est-ce que les débours ?

Les frais de débours correspondent aux sommes que vous avancez pour le compte de vos clients. Ce ne sont pas des dépenses liées directement à votre activité, mais des paiements effectués en votre nom pour répondre à un besoin spécifique. Une fois ces frais engagés, vous pouvez vous faire rembourser par votre client, sans que cela ne soit considéré comme un revenu.

Ce mécanisme est couramment utilisé dans certaines professions, notamment chez les avocats ou notaires, qui doivent parfois avancer des frais pour mener à bien leurs missions. L’avantage des débours, c’est qu’ils ne sont pas soumis aux charges sociales, car ils ne constituent pas une rémunération, mais transitent simplement par vous. Pour être remboursés, ces frais doivent être justifiés et clairement distincts de vos honoraires ou du prix de la prestation.

Pour qui sont-ils avantageux ?

Les frais de débours constituent une solution avantageuse pour les auto-entrepreneurs, car ils permettent d’éviter une augmentation artificielle de leur chiffre d’affaires. En facturant directement à leurs clients les dépenses engagées en leur nom, ces frais ne sont pas intégrés dans leurs revenus, ce qui réduit l’assiette de calcul des cotisations sociales et des impôts.

Ce système permet ainsi d’éviter de payer des charges sur des montants qui ne constituent pas une véritable rémunération. Sans cette option, ces frais viendraient gonfler le chiffre d’affaires et pourraient faire dépasser plus rapidement les seuils de la micro-entreprise.

Vous avez vu sur vos documents comptables la mention de "résultat net comptable", mais vous vous demandez ce que c’est exactement. La paperasse, ça nous connaît, et la Team A2N sait bien que parfois, ça en perd plus d’un ! Vous voulez savoir ce qu’est le résultat net comptable ? À quoi ça sert ? Comment le calculer et comprendre le résultat ? Pas de panique, avec A2N à vos côtés, tout sera bien plus clair ! On vous explique tout pour que vous puissiez enfin comprendre cet indicateur essentiel sans vous en tirer les cheveux

Qu'est-ce que le résultat net comptable ?

Le résultat net comptable d’une entreprise correspond à la différence entre les produits et les charges constatées sur un exercice comptable. Il mesure les ressources nettes restantes à l’entreprise à la clôture de son exercice. En d’autres termes, c’est ce qui reste une fois que l’entreprise a payé toutes ses dépenses, y compris les impôts.

Ce résultat figure dans deux documents comptables : le compte de résultat et le bilan comptable.